南京理工大学基本建设财务管理办法(暂行) 南理工财[2008]586号

发布者:财务处发布时间:2008-08-12浏览次数:161

第一章  总  则

 

    第一条  为了加强学校基本建设财务管理,使基本建设财务管理制度化、规范化,根据《基本建设财务管理规定》、《中华人民共和国政府采购法》、《关于进一步加强国防军工基建竣工财务决算管理的通知》等国家有关法律、法规,结合学校实际情况,特制定本办法。

 

    第二条  本办法适用于学校基本建设项目,其他建设项目可参照执行。

 

    第三条  基本建设财务管理的基本任务是:贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作,严格控制建设成本,减少资金损失和浪费,提高资金使用的投资效益。

 

第四条  学校财务处是管理基本建设资金的职能部门,对基本建设的财务活动进行财务核算、管理和监督。

 

第二章  财务核算内容

 

  财务处对基本建设资金设立专门银行账户,实行专户管理,专款专用;按照上级批准的概预算、建设内容做好建设项目的账务设置和账务管理,对建设项目实行按项目分别核算

 

第六条  基本建设项目的实施,严格按照国家政府采购的有关规定执行;实行国库集中支付的,严格按照国库集中支付的有关规定办理资金支付手续。

 

第七条  基本建设资金来源

 

   (一)财政性资金:指财政预算内资金和财政预算外资金。财政预算资金指年初预算安排的资金和预算执行中财政追加的资金。预算外资金指政府批准的各类收费或基金等。主要包括:

 

    1.财政预算内基本建设资金;

 

    2.财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金;

 

    3.纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金;

 

    4.财政预算外资金用于基本建设项目投资的资金;

 

    5.其他财政性基本建设资金;

 

   (二)非财政性资金:主要是指学校的自有收入,包括经营收入、捐助收入、不用财政性资金偿还的借款等。

 

    第八条  建设成本核算内容包括:建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

 

第九条  建筑安装工程投资支出:是指按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本,其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。

 

    第十条  设备投资支出:是指按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备和为基本建设准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

 

    需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装备起来,安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备;

 

    不需要安装设备是指不固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

 

第十一条 待摊投资支出:是指按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括:建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、合同公证及工程质量监理费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、其他待摊投资等。

 

    第十二条 其他投资支出:是指按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

 

    第十三条 建设单位管理费:是指从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止所发生的管理性开支。包括;不在原单位发工资的工作人员、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。其中:

 

    工程项目发生的业务招待费支出不得超过本项目建设单位管理费总额10%;

    施工现场人员津贴标准比照财政部门制定的当地差旅费标准执行。

 

    第十四条 建设单位管理费实行总额控制,分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目投资总概算为基数,并按投资总概算的不同规模分档计算。计算方法按照财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)执行。

 

    第十五条 基本建设项目在建设期间所发生的存款利息收入一律计入待摊投资,冲减项目建设工程成本。贷款基本建设项目在建期间所发生的贷款利息,一律按照项目占用资金情况计入待摊投资,列入工程成本。

 

    第十六条 待摊投资的分摊方法

 

工程项目按实际数的比例分摊,其计算公式如下:

    实际分摊率=上年结转和本年发生的待摊投资合计/上年结转和本年发生的建筑安装工程投资、在安装设备投资和其他投资中应分摊投资的部分合计*100%;

    某项交付使用资产应承担的待摊投资=该项资产直接发生的建筑安装工程投资、需要安装设备投资和其他投资中应承担待摊投资部分合计*实际分摊率。

 

第三章  项目经费日常管理

 

第十七条 为加强基本建设投资项目的预算和计划管理,掌握建设项目经费预算和计划执行情况,全过程做好建设项目的资金管理、控制和监督工作。新建项目在资金启动时,责任单位需提供以下基本建设文件和资料,否则,基建财务不能建立投资项目。

 

(一)上级批复的文件:

 

     1.项目可行性研究报告的批复文件(含地方和主管部门的批复文件)

 

     2.经上级主管部门或地方主管部门批准的设计概预算书

 

     3.上级主管部门下达的年度基本建设投资计划

 

     4.概预算调整、内容变更报告批复等文件

 

     5.其他有关资料

 

    (二)工程立项批复后有关资料:

 

1.经采购招投标确认的施工图预算、初步设计以及设计变更文件等资料

 

2.采购招标审批表和相关招标程序资料、中标通知书、合同、设备(材料)采购清单(与设计概算预算内容相符)等

 

3.经建设单位主管部门确认的《工程价款结算单》

 

4.质检部门的质检报告

 

5.其他有关资料

 

    第十八条  基本建设项目资金支付审批程序

 

(一)前期规费支付管理:建设项目立项批复列入年度计划的,应按程序进行开工建设。按上级的批复预算、地方政府的收费标准、缴费通知单等,办理基本建设项目前期规费支付手续。

 

(二)首次合同款的支付管理:基本建设的设计、监理、工程、设备、材料等初次申请付款时,项目责任单位需提供该业务的(采购)招标文件、经审计部门签字盖章的合同、南京理工大学工程(预)付款审批表、正式票据基建财务科办理付款手续,财务处将按合同规定的条款和项目计划审核付款。

 

(三)进度款支付管理:工程进度款结算实行按月支付进度款,按进度比例扣回预付备料款,预留进度款的10-40%作为审计尾款。项目责任单位应督促施工单位于每月25日前编报本月“工程价款结算单”同时填写“南京理工大学工程(预)付款审批表”,现场监理、甲方代表对申报的进度工程量进行核实,项目责任单位预算人员对进度款审核签字,项目责任单位负责人对预付款项签字把关;财务处凭付款申请表、正式票据办理经费支付手续。

 

(四)工程完工结算管理:工程完工后,项目责任单位应督促施工单位在约定的时间内,及时办理项目决算工作;督促监理单位组织力量按照合同规定认真做好造价审核,及时提交给审计部门委托有相应资质的工程咨询机构办理完工造价审计。对有保密要求的项目,要选择符合保密要求的中介机构办理工程项目的审核业务,并在规定时间内出具项目审核报告。

 

(五)工程完工结算付款时,项目责任单位要与施工单位核对预付款、代垫材料款、代垫其他款等往来工程款,计算出应付结算款;财务部门经审核后,除留决算价的5%作为质量保证(保修)金外,其余全部付清。质保金按照约定结算,质保期内如有返修,发生费用由施工单位承担,并在质量保证(保修)金内扣除。

 

(六)经有关部门评定所发生的质量奖、质量违约罚款,提前工期奖、工期延误罚款,审计责任奖惩款等需附上竣工验收报告,评奖文件、证书原件等证明,按合同约定的奖惩办法执行。

 

国家拨款建设项目应在上级主管部门竣工验收前办理有关奖励款的申请支付手续,竣工验收后不再办理。

 

(七)保质期满支付质量保证(保修)金时,收款单位应填写“南京理工大学保修金付款审批表”,经资产使用单位(人)、项目责任单位经办人员签署意见、领导审批,财务处根据有关约定和审批意见支付质量保修金。

 

(八)基本建设设备、材料采购财务处根据批复概算、采购招标文件、合同审批表、采购合同、“南京理工大学工程(预)付款审批表”、设备材料验收单(报告及发票办理付款手续。

 

(九)付款审批权限如下:

 

1.基本建设资金一次性支付在十万元以上(含十万元)的,由项目责任单位领导审批、财务处领导会签后,报主管校领导批准;

 

    2.基本建设资金一次性支付在五万元以上(含五万元)、十万元以下的,由项目责任单位领导审签、财务处领导审核签字;

 

    3. 基本建设资金一次性支付在五万元以下的,由项目责任单位领导审批。

 

  (十)支付款项时,收款单位名称应与合同签订单位、发票开出单位一致;中标价和合同价采购价格要一致;原则上合同价格不能超过预算价。

 

    第十九条  基本建设项目内容和概预算一经确定,各类款项支付均按建设内容和概预算控制执行,任何部门不得随意对建设内容和概预算进行变更。如确实需要对概预算和内容进行调整变更的,应按规定程序报批,并确定其变更内容和变更增加的资金来源。

 

    (一)面积变更在5%以上和总资金变更在总投资5%以上的,应通过党委常委会或校长办公会讨论通过,落实资金来源后,上报上级主管部门批准。变更面积在5%以下或变更资金在总投资5%以下的,项目责任单位提出变更意见,主管校领导同意,并报校长审定,若变更面积较大或资金较大,仍需经校长办公会讨论通过并落实资金来源后方可实施。

 

    (二)项目实施过程中,甲方代表、工程造价、审计人员应对项目变更内容进行跟踪监督,确保按变更后的概预算有序顺利进行,为工程项目的审计做好准备工作。

 

第二十条 校内各单位用自筹资金建设的基本建设项目,应归口发展规划处统一管理。在项目开工前必须做到手续完备、资料齐全,同时按工程预算将工程款转拨到校财务处建设资金专户,以确保建设工程的顺利实施。

 

第二十一条 校内零星工程项目完工验收后,项目责任单位持现场监理、甲方代表、预算人员、项目责任单位领导签字,经过审计部门审核的工程完工结算报告(30万元以下的工程项目由学校审计部门审计、30万元以上的工程项目委托中介机构审计),到财务处办理工程结算手续。

 

第四章  竣工财务决算管理

 

第二十二条 项目竣工财务决算依据:主要包括可行性研究报告、初步设计、建设项目总概算及批复文件;概算调整及批准文件;历年投资计划;经主管部门批准的项目预算;招投标文件、工程合同、工程结算有关资料;有关财务核算制度、办法;其他有关资料。

 

第二十三条 正确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果,同时作为办理固定资产交付使用手续的依据基本建设项目竣工时,应编制基本建设项目竣工财务决算

 

(一)编制单项工程决算时,工程尾款掌握在项目投资总概算5%以内,方可编制竣工财务决算。有关部门应配合财务处做好工程项目债权债务和财产物资的清理工作。对无故不办理竣工财务决算和固定资产清理移交手续的,视同项目已正式投入使用,其费用不得再从基本建设项目投资中支出。

 

(二)基本建设项目竣工后,严格按照上级主管部门项目决算的时间要求,基本在三个月的时间内由学校财务处按有关要求编制基本建设竣工财务决算。

 

    (三)概算投资3000万元以下(含3000万元)项目,由上级主管部门委托建设单位自行审计,出具审计报告和审计意见。上级主管部门初审后对项目竣工财务决算进行批复。

 

    (四)概算投资3000万元以上的项目,由上级主管部门组织,委托专门的审核机构审计,并出具审计报告和审计建议。上级主管部门审核后出具审计意见,并对项目竣工财务决算进行批复。

 

第二十四条 基本建设项目竣工财务决算内容,主要包括以下两个部分:

 

(一)基本建设项目竣工财务决算报表:

 

1.基本建设项目概况表

 

2.基本建设项目竣工财务决算表

 

3.基本建设项目资金到位明细表

 

4.基本建设项目交付使用资产总表

 

5.基本建设项目交付使用资产明细表

 

(二)竣工财务决算说明书:

 

1.基本建设项目概况

 

2.会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

3.基建结余资金等分配情况

4.主要技术经济指标的计算分析情况;

5.项目管理及决算中存在的问题、建议

6.决算与概算的差异和原因分析

7.需说明的其他事项。

第五章  交付使用资产验收和管理

第二十五条  交付使用资产是指已经完成建造和购置过程,为完整项目的交付,其配套、辅助设施也包括在内。

第二十六条  办理竣工验收手续时,财务处和项目建设责任单位共同编制“房屋建筑物、设备和工器具资产明细表”,有关管理部门根据资产明细表、交付清单办理资产验收手续。

第六章  监督与检查

第二十七条  学校按照上级要求,建立对基本建设资金的监督和检查制度,明确监督、检查单位的职责和权限,定期上报建设资金的使用、结余情况;对基本建设资金的安全性、合规性进行有效的监督和检查。

第二十八条  建设项目未经学校同意或上级主管部门批准,擅自提高建筑标准,进行重大设计变更,造成工程造价超高,审计部门在工程决算审查时应予剔除。

第二十九条  财务处应对基本建设资金进行事前、事中、事后的跟踪管理。对管理过程中发现内部管理、控制薄弱环节,应会同责任单位及时采取措施,加以纠正和完善。

第七章  附则

第三十条  本管理办法由财务处负责解释。

   第三十一条  本办法自2008年11月1日起施行,原《南京理工大学基本建设财务管理有关规定》(试行)(校字〔1999〕72号)和《南京理工大学基本建设财务管理条例》(校字〔1999〕234号)同时废止。

 

12南京理工大学基建财务管理办法10.26.doc