2、南京理工大学固定资产管理实施细则

发布者:系统管理员发布时间:2011-10-18浏览次数:45

 

南京理工大学固定资产管理实施细则

第一章   

       第一条  为加强学校固定资产的管理,维护国有资产的安全和完整,提高资产的使用效率,保证学校教学、科研工作的正常运行,特制定本实施细则。

       第二条  固定资产是指使用期限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并且使用过程中基本保持原有实物形态的资产。

        第三条  固定资产管理的主要任务是:建立健全各项规章制度;合理配制、节约、有效使用固定资产,保证固定资产的安全和完整。

        第四条  固定资产管理的主要内容:日常管理和清产核资;资产的使用、核算、变动;产权登记、界定、变动的处理;资产监督。

        第五条  学校对固定资产的管理,实行各单位具体使用保管、学校统一管理的管理体制。

第二章  固定资产的分类

        第六条  固定资产分为房屋及建筑物、仪器设备、文物和陈列品、图书资料、其他固定资产。

   (一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教学用房、科研用房、行政办公用房、生产经营用房、职工生活用房(不含已出售房屋)、学生生活用房、后勤用房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑、桥梁、室外管线等;附属设施包括房屋及建筑物内的电梯、通信线路、变电设施、输电线路、水气管道等。

   (二)仪器设备分专用设备和一般设备。

    专用设备指有各种具有专门性能和专门用途的设备,包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体设备及计算机软件等。

    一般设备指办公和事务用的通用性设备、通讯工具、家具等。

   (三)文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

   (四)图书资料。指图书馆、资料室、阅览室的图书资料、音像制品及电子出版物等。

   (五)其他固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。

第三章  固定资产标准和计价

        第七条  符合下列标准的列为固定资产

   (一)使用年限在一年以上,单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。

   (二)单位价值虽未达到规定标准,又不属于材料,使用过程中能保持原有物质形态,且使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。

       第八条  固定资产计价

   (一)购入、调入的固定资产按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、安装费、车辆购置附加费等记账;

   (二)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产,按改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值,增记固定资产账;

   (三)接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或有关凭证记账,接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;

   (四)无偿调入固定资产,不能查明原值的,按照估价入账;盘盈的固定资产,按照重置完全价值入账;

   (五)已投入使用,但尚未办理竣工决算的固定资产,待竣工决算确定价值后,固定资产管理部门再办理资产验收手续,并会同财务处进行入账处理;

   (六)购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值;

   (七)固定资产不实行折旧,按原值入账。

第四章  固定资产管理部门职责和分工

        第九条  财务处负责固定资产财务管理。其主要职责是:

   (一)按照《高等学校会计制度》进行固定资产分类核算管理;

   (二)定期与固定资产实物管理部门对账,确保固定资产账、账相符;

   (三)负责对学校固定资产实物管理进行监督检查。

        第十条  国有资产与实验室管理处负责学校房屋、仪器设备、家具、土地的管理工作,其主要职责是:

   (一)贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和方针、政策;

   (二)制定学校所属单位固定资产的管理办法,并组织实施和监督管理;

   (三)组织学校的产权登记、清产核资等工作;会同学校有关管理部门负责办理资产的调拨、转让、报废等报批手续。

   (四)按照有关规章制度,规范仪器设备、公用家具的管理,建立健全固定资产实物明细台账;

   (五)定期与财务处对账,确保账账相符;

   (六)负责仪器设备、公用家具的验收、清查、调拨、报废管理。

        第十一条  后勤管理与服务保障中心负责住宅、建筑物及附属设施管理,其主要职责是:

   (一)按照有关规章制度,规范住宅、建筑物及附属设施的管理,建立健全固定资产实物明细台账;

   (二)定期与财务处对账,确保账账相符;

   (三)负责住宅、建筑物及附属设施的验收、清查、调拨、报废管理。

        第十二条  图书馆负责图书资料的管理,其主要职责是:

   (一)按照有关规章制度,规范图书资料的管理,建立健全固定资产实物明细台账;

   (二)定期与财务处对账,确保账账相符;

   (三)负责图书资料的验收、清查、调拨、报废管理。

        第十三条  信息档案中心负责文物和陈列品的管理,其主要职责是:

   (一)按照有关规章制度,规范文物和陈列品的管理,建立健全固定资产实物明细台账,确保账物相符;

   (二)负责文物和陈列品的验收、清查、调拨、报废管理;

   (三)定期与财务处对账,确保账账相符。

        第十四条  各学院(系)、机关各部门、直附属单位等为固定资产使用保管部门,其主要职责是负责固定资产的使用、保管和安全完整。

第五章  固定资产的日常管理

        第十五条  国有资产与实验室管理处负责监督检查各单位固定资产管理办法的实施情况;每年会同相关固定资产管理部门对全校固定资产进行全面清查或抽查;每年与财务处进行对账,针对清查中存在的问题,查明原因,编制固定资产盘盈盘亏表,按规定上报主管部门审批,同时将此作为财务处及其他相关管理部门调整账目的依据。

        第十六条  固定资产实物管理部门采用计算机规范固定资产的管理,确保固定资产明细台账真实准确。

   (一)固定资产明细台账应该反映资产的详细情况,包括资产编号、资产名称、购置日期(竣工日期)、生产厂家(施工单位)、规格型号、金额、使用单位、领用人等基本信息,其它信息由各单位自行规定。

   (二)对所有新增固定资产都应办理固定资产验收手续,编制统一、规范的固定资产编号和单位编码,出具固定资产验收单据。

    固定资产编号为8位代码,第14位表示年度,第58位表示序列号。固定资产编号为固定资产的唯一编号,不能重复,一旦确定,不得随意更改(图书馆的固定资产编号除外)。

    单位编码是由学校统一编制、各单位遵照执行的单位识别号码,由4位代码组成,其中12位表示单位(院系、部、处)34位表示教研室(科室)。详见附表。

   (三)固定资产验收凭据由固定资产验收单和固定资产实物标签组成。固定资产验收单一式三联,固定资产实物管理部门、财务处、使用单位各执一联,是财务处报账的重要凭据。固定资产实物标签应该粘贴到对应设备或家具,落实到使用人,作为资产清查的依据。

        第十七条  财务处按照国管财字[2000]32号《中央行政事业单位固定资产管理办法》的精神,按资产分类设置固定资产核算科目,按使用单位、按经费性质实行固定资产明细核算。固定资产入账凭证中应该反映固定资产编号,实现与固定资产明细台账的关联。

        第十八条  各单位负有对使用保管资产的保全责任,确保固定资产管理责任落实到人;应配备技术队伍负责日常性的技术检查、校验、维修;定期与学校固定资产实物管理部门对账,确保账、实相符。

第六章  固定资产增减变动的管理

        第十九条  房屋、建筑物及附属设施、自制设备的完工交付,分别由管理部门组织专家、技术人员参加现场验收,出具验收意见。验收合格后,办理固定资产验收手续,并根据固定资产验收单办理财务核销手续。

        第二十条  购入、外单位调入的固定资产,由使用单位提出申请,固定资产实物管理部门凭发票、外单位调拨单办理固定资产验收手续,财务处根据验收单办理报销手续。

        第二十一条  捐赠、盘盈的固定资产,由使用单位提出申请,固定资产实物管理部门根据固定资产捐赠交接单或发票或固定资产盘盈报告等凭证,办理固定资产验收手续,财务处根据验收单进行账务处理。

        第二十二条  学校内部单位调拨的固定资产的处置,由调出、调入单位提出申请,固定资产实物管理部门办理资产调拨手续,根据调拨单办理财务调拨手续。

        第二十三条  调出、变卖、盘亏、报废的固定资产,按照《关于印发〈中央国家机关国有资产管理办法〉的通知》及《中央国家机关国有资产处置管理办法》的权限范围报上级部门审批,学校固定资产实物管理部门根据变更及台账处置意见,填制固定资产处置通知单,各单位根据通知单进行账务处理。

        第二十四条  非正常损失减少的固定资产,应该查明原因,追究其责任;根据固定资产实物管理部门组织专家及技术人员提出的鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见、上级部门处置意见等,填制固定资产减少通知单,固定资产实物管理部门、财务处据此办理有关注销手续。

        第二十五条  在科研合同中列为项目委托单位代购的固定资产,不纳入学校固定资产管理。项目完成交付时,固定资产管理部门必须以双方签订的合同为依据进行验收,验收单备注栏注明该设备属委托代购设备,财务处根据合同和验收单办理报销手续。管理部门应单独建立委托代购设备备查台账。

第七章   

        第二十六条  实行改制的校办企业固定资产管理,按国家有关规定执行。

        第二十七条  学校二级核算单位中列为学校报表合并的单位所增加的固定资产,必须经学校固定资产实物管理部门验收,按本实施细则自行进行账务处理。

        第二十八条  学校二级核算单位中未列入学校报表合并的单位所有增加的固定资产,必须经学校固定资产实物管理部门验收,除按国家有关规定自行进行账务处理外,校财务处也应同时进行账务处理。

        第二十九条  本细则由国有资产与实验室管理处解释。第三十条  本细则自200871日起施行。原颁布施行的《南京理工大学固定资产管理实施细则》同时废止。